Налоги с отпускных: когда и как платить, сроки перечисления

Особенности начисления и уплаты налогов считаются динамичной категорией. НК РФ ежегодно подвергается изменениям, и ответственным работодателям нужно пристально следить за внесенными поправками в законодательство. Особое внимание уделяется обсуждениям, когда платить НДФЛ с отпускных, и какой срок перечисления выплат установлен налоговым законодательством.

Когда платить НДФЛ с отпускных

Привилегия оплачиваемого отпуска

Сотрудник, оформленный на основании трудового соглашения, имеет законное право претендовать на оплачиваемый отдых на протяжении 28 календарных дней. Работникам, чьи профессии официально признаны опасными или вредными для здоровья, полагается дополнительный отпуск, протяженностью от 7 дней.

Официальное планирование отпускного сезона начинается после прохождения 6-месячного порога непрерывного соблюдения договорных обязательств

Если существует необходимость воспользоваться правом на отпуск раньше установленного срока, при обоюдном согласии участников трудового соглашения это возможно. Разрешение работодателя на отпуск не требуется женщинам, планирующим декретный отпуск либо усыновившим ребенка, не достигшего возраста в 3 месяца.

Исполнителям, работающим в рамках гражданско-правовых соглашений, оплачиваемый за счет работодателя отпуск не положен.

Не позднее 3 календарных дней перед выходом сотрудника в отпуск работодатель обязан выплатить отпускное пособие. Сумма к оплате калькулируется с учетом среднего заработка сотрудника за 1 день. Полученную величину нужно умножить на число дней, которые работник проведет в отпуске. Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

Обязанности налогового агента

Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

• 13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
• 30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.

За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.

Размер штрафа — 20% от суммы налога

Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных

Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет. Споры специалистов, вызванные различными трактовками сроков в связи с отождествлением понятий заработной платы и отпуска с точки зрения получения дохода, привели к временным разграничениям по выплатам.

Таблица 1. Сроки уплаты в зависимости от типа дохода

Тип доходаГраничный срок уплаты НДФЛ
Зарплата День, идущий за датой выплаты Прибыль, полученная в натуральном эквиваленте День, идущий за датой выплаты Оплата по больничному листу Последнее число месяца, в котором проведена выплата в рамках пособия Отпускные Последнее число месяца выплаты

Ограничения по срокам сдвинулись на последний день месяца, в котором проводились выплаты. Ввиду появившихся нововведений данный вид налога дает налоговому агенту преимущество провести выплату одновременно по нескольким сотрудникам, что удобно во время летних отпусков.

Если выплаты по листу нетрудоспособности осуществлялись в одном месяце с отпускными, допускается их проведение единым платежным поручением.

Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

1. Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г. Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.
2. Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.

Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

Во время увольнения работодатель может столкнуться с ситуацией, когда у сотрудника накопились неизрасходованные отпускные дни. Денежная компенсация в этом случае предусмотрена в обязательном порядке.

Ввиду того, что материальная компенсация считается прибылью, полученной физлицом, она подлежит налогообложению. В отличие от отпускных, подоходный налог с этой суммы вносится в казну не позже дня идущего за днем перечисления средств.

Видео — Сроки уплаты НДФЛ и взносов с отпускных

 

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh.html

Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных | Когда и в какой срок платить НДФЛ с отпускных

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Читать в «Деле»

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

Когда считать и платить НДФЛ с отпускных — в статье 226 Налогового кодекса

• Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных.
• НДФЛ — 13%.

Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ.

1. 20 000 — 2600 = 17 400 рублей.
2. С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.
3. Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

• налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
• налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Как заполнить платежку

Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:

Скачать образец платежного поручения

Самое сложное мы выделили желтым — это коды, статусы и виды операций. Ниже объясняем, как их заполнять

Рассказываем, что и куда писать:

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

День, когда заполняем платежку

Сумма налога, копейки пишем цифрами

Сумма налога, но только цифрами

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя

Данные получателя — налоговой

Указываем номер налоговой инспекции

Наз. пл.

Срок плат.

Рез. поле

• Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».
• В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:
• КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110
• ОКТМО компании — узнаем на сайте налоговой
• Код основания — в нашем случае «ТП»
• Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год
• Номер документа-основания платежа — пишем 0
• Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты
• Последняя клетка — оставляем пустой
• В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).
• Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Читать в «Деле»

Калькулятор страховых взносов

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

• пенсионное страхование — 22%;
• обязательное медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

1. На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:
2. 3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.
3. Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.
4. Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.
5. Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.
6. И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.
7. Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

• дополнительный отпуск чернобыльца;
• отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Как заполнить платежку на оплату взносов

Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.

Это платежка по взносам. Желтым выделено то, что нужно поменять

Что меняем:

«Взнос на обязательное медицинское страхование (укажите на что) за февраль 2019 года (укажите месяц и год)»

• КБК на медицинские взносы:
• 182 1 02 02101 08 1013 160
• КБК на социальные взносы:
• 182 1 02 02090 07 1010 160
• КБК на взносы на травматизм:
• 393 1 02 02050 07 1000 160

Получатель (последняя графа поля)

В платежках на ОМС и социальное страхование ничего не меняем. Если платите взносы на травматизм, пишите 08

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/holiday-ndfl

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2020 году

Налог на доходы, получаемые физическими лицами, составляющий 13% — обязательная часть расходов каждого гражданина. Получив зарплату или иное поступление, он обязан вычесть из нее эту величину и перечислить в адрес государства. Распоряжаться оставшейся частью средств (87%) он может по собственному усмотрению. Когда производится уплата НДФЛ в 2020 году?

Абсолютно все доходы сотрудников, которые они получают от предприятий или индивидуальных предпринимателей, подлежат налогообложению.

Поскольку деньги, относящиеся к отпускным, также считаются доходами, они в этом правиле не считаются исключением.

Поэтому работодатель в процессе выплаты отпускных (за 3 дня — в частных фирмах; за 10 дней – в государственных) обязан перечислить соответствующий взнос в ФНС.

В п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации сказано, что уплата НДФЛ с выплат должна быть внесена до окончания месяца, в котором были начислены эти средства. Этот срок отличается от периодов, установленных в отношении зарплат и прочих выплат. Особого внимания заслуживают компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск. В ТК РФ есть два варианта:

• оплата и последующее увольнение;
• перечисление непосредственно в день увольнения.

В ст. 140 ТК РФ сказано, что выплата осуществляется в день ухода сотрудника с работы. Согласно ст. 136 ТК РФ, сами отпускные предоставляются за несколько суток до выхода на отдых.

Таблица с основными сроками перечисления

До того как в законе появились изменения, связанные со сроками уплаты НДФЛ, налог нужно было вносить с каждой выплаты, т. е. на момент выдачи средств.

Так как отпускные выступают в качестве части зарплаты (ст. 136 ТК РФ), день их фактического получения – последний день в месяце (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому порядок применяется такой же, как и в отношении налога по основной части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  Развод без согласия мужа: при наличии детей, без детей

Читайте так же:   Как заполнить форму 6-НДФЛ в случае увольнения работника

В связи с этими событиями в сроки, в которые нужно уложиться в процессе уплаты данного сбора, были изменены. Нужно рассчитаться с государством не позже последнего числа месяца, в котором произошла выплата отпускных. Чтобы избежать просрочки по перечислению данного налога, стоит рассмотреть специальную таблицу.

Месяц предоставления отпускных выплат, 2020 год
Срок перевода суммы за НДФЛ, 2020 год
Январь 31.01 Февраль 28.02 Март 01.04 Апрель 30.04 Май 31.05 Июнь 01.07 Июль 31.07 Август 02.09 Сентябрь 30.09 Октябрь 31.10 Ноябрь 02.12 Декабрь 31.12

Порядок перечисления

Работодатель в процессе перечисления денежных сумм в адрес Федеральной налоговой службы обязуется предоставить набор отчетных бумаг:

• справка, составленная в соответствии с формой 2-НДФЛ, в разделе 3 которой фиксируется порядковый номер месяца, кодовое обозначение дохода (2012 или 2000), данные о вычетах (при их наличии);
• форма 6-НДФЛ (за один квартал), полугодие, 3 квартала или год (до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом).

При необходимости налоговая служба просит о предоставлении перечня дополнительных документов.

Если крайний срок выплаты суммы приходится на выходной или праздничный день, перечисление производится в ближайший рабочий день. Такое наблюдается в марте, июне, августе, ноябре 2020 года, когда с последнего дня месяца произойдет перенос на первые числа следующего периода.

Базовое правило прописано в ст. 136 ТК РФ. В нем сказано, что отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за 3 дня до фактического наступления времени отдыха. Так как он может наступить абсолютно в любой день месяца, срок выплаты может быть как в последних числах, так и наоборот (при условии, что даты являются более ранними в сравнении с началом отпуска). Общие правила есть в ст. 223 НК РФ.

На практике возникают ситуации, когда день выдачи и день уплаты НДФЛ совпадают: когда выдача средств производится в последнее число отчетного месяца или первое число следующего месяца после выходного/праздника. Есть несколько вариантов:

• период, начавшийся в момент выплаты, закончившийся в последний день месяца (если эти даты совпадают, выплата НДФЛ в день получения средств обязательна);
• период с момента выплаты до завершающего дня месяца начала отпуска (вне зависимости от того, произошли эти события в один месяц или случились в разные периоды);
• первый рабочий день месяца, который следует за месяцем предоставления денежных средств (если последний день – выходной), в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Неуплата НДФЛ в срок, отведенный законом, чревата административной ответственностью в виде штрафной санкции.

Не уложившись в срок до последнего дня месяца или первого дня следующего месяца (в случае выходного/праздничного дня), компания будет вынуждена заплатить штраф. Согласно нормам ст.

123 НК РФ, он составит 20% от суммы, которая так и не была перечислена. Наряду со штрафными санкциями есть вероятность назначения пени (ст. 75 НК РФ).

Их расчет производится по уровню процентной ставки Центробанка, равной 1/300 для ИП и 1/300 (до 30 дней), 1/150 (с 31 дня) для организаций.

Читайте так же:   Ответственность за неуплату НДФЛ в 2020 году

Внимания также заслуживают выплаты, подразумевающие особый порядок начисления сбора. В этом случае производится уплата налога, который удерживается из отпускных сумм и пособий. В данной ситуации перечислить налог требуется не позже, чем последнее число месяца выплаты поступления. Так, с отпускных и больничных, перечисленных в январе, нужно рассчитаться не позднее 31 числа.

Чтобы иметь представление о том, как работает данная система на практике, стоит рассмотреть и изучить реальный пример.

Коммерческий директор ООО «Медиум» получает отпускные в сумме 30 000 руб. Вычетов он не получает. Налог на доход юридических лиц, который будет удержан с этой величины, составляет 3900 руб. В какой срок его нужно перечислить, если отпуск начался в 2020 году 31 января? 5 марта? 30 ноября?

1. 31 января – последний день месяца, в который нужно успеть рассчитаться по НДФЛ. Отпускные выдаются не позднее 28 января, а уплата налога осуществляется не позже чем 31 января.
2. Если отпуск начнется 5 марта, уложиться с уплатой налога нужно 31 марта. Поскольку этот день выпадает на выходной (воскресенье), крайний срок переносится на понедельник 1 апреля.
3. Если начало отпуска – 30 ноября, выплата должна поступить на счет работника не позднее 27 ноября. Уложиться по закону нужно до 30 ноября, но поскольку это суббота, срок переносится на понедельник 2 декабря.

Таким образом, отпускные суммы, как и основная часть зарплаты, в обязательном порядке подлежат уплате НФДЛ. Уплачивается данный сбор до окончания месяца, в который произведено начисление. Если выплата суммы и конец месяца – один и тот же день, все равно нужно уложиться в срок. Если на крайний день выпадает выходной, происходит перенос на ближайший будний.

Дополнительная информация о сроках представлена ниже.

 

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/kogda-platit-s-otpusknyx.html

Когда платить НДФЛ с отпускных

C 2016 г. изменен прежний порядок выплаты НДФЛ с ежегодных отпускных. Работодателя считают налоговым агентом, который рассчитывает, удерживает, а также перечисляет подобный налог в ИФНС РФ.

Ниже в статье подробно говориться о том, как отразить НДФЛ с ежегодных отпускных в унифицированной форме 6-НДФЛ и в какие сроки в 2020 году этот налог следует перечислить в бюджет.

Облагают ли отпускные НДФЛ

Все доходы работников, которые выплачивают им в конкретной организации или ИП, облагают НДФЛ. Отпускные тоже считают частью зарплаты. Подобных денег нет в перечне определенных доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Выплаты на отпуск тоже облагают НДФЛ. В этой ситуации заполняют форму-расчет 6-НДФЛ.

Есть ли разница при начислении НДФЛ по отпускным и по больничному?

В отчет 6-НДФЛ вносят суммы ежемесячных зарплат сотрудников, отпускных денег и больничных, а также указывают конкретные даты их перечисления. Зарплату начисляют через каждые 15 суток как минимум (ст. 136 ТК РФ).

Деньги на ежегодный отпуск и по листку нетрудоспособности (больничный) оплачивают в такие сроки:

• отпускные — не позднее 3 суток до ежегодного отпуска;
• по больничному — на протяжении 10 дней после получения от сотрудника листка нетрудоспособности. Вышеприведенные суммы перечисляют вместе со следующей ежемесячной зарплатой (п. 1 ст. 15 ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 г.).

Помимо различий в сроках, для выплат на проведение отпуска и по больничному, согласно ст. 223, 226 НК РФ, устанавливают такие показатели:

• дату признания ежемесячных доходов, которые облагают НДФЛ. Этот день соответствует конкретному сроку выплаты ежемесячной зарплаты;
• день перечисления в ИФНС определенной суммы НДФЛ. Такой датой считают 28, 30 или 31 число того месяца, в котором начисляют ежемесячную зарплату.

Статья 136 Трудового кодекса РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы»

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Сроки уплаты и расчета НДФЛ с денег на отпуск

Для доходов, которые облагают НДФЛ, установлены конкретные даты расчета подоходного налога, его удержания и дальнейшего перечисления в ИФНС РФ. Подобный налоговый платеж начисляют, а потом перечисляют в инспекцию не позднее последнего дня месяца, в котором производились эти выплаты.

Читать так же:  Как рассчитать средний дневной заработок

При перечислении определенной суммы налога на доходы физлиц учитывают тот факт, на какой месяц приходится день выплаты отпускных денег. Это делают и при возникновении «переходящих» ежегодных отпусков, которые открывают в одном конкретном месяце, а закрывают — в другом.

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11_450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»

В какие сроки перечисляют деньги на отпуск в 2020 году

Согласно ст. 136 ТК РФ, отпускные выплачивают как максимум за 3 суток до начала ежегодного отпуска.

Пример

Мерчендайзер ООО «Лента» ушел в отпуск с 20 августа. Бухгалтер этого предприятия установил такую крайнюю дату выплаты денег на отпуск — 17, 18 и 19 августа.

Сотрудник отдела бухгалтерии отсчитал 3 календарных дня без учета дат начала отпуска и дня перечисления денежных средств. В итоге, эти деньги перевели на карту мерчендайзера 16 августа.

Отражение денег на отпуск в расчете 6 НДФЛ

Отпускные не считают зарплатой или денежным иным вознаграждением за работу. Датой получения подобного дохода считают день, в который трудящемуся выплачивают такие деньги по факту — переводят на карточку или отдают через кассу (письмо Минфина РФ № 2187  от 26 января 2015 г., ст. 223 НК РФ).

В такое же время удерживают и НДФЛ с денег на отпуск. Это делают до конца определенного месяца выплаты конкретной суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

При оформлении унифицированного расчета 6-НДФЛ в Разделе 1 этого документа начисленную конкретную сумму отпускных объединяют с иными ежемесячными доходами. В Разделе 2 деньги на отпуск отделяют от зарплат (п. 4.2 Приложения № 2 из приказа ФНС РФ № 450 от 14 октября 2015 г.). В этой ситуации выделяют дополнительные строки, а потом заполняют их отдельно по каждой выплате.

Деньги на отпуск выплачивают независимо от даты начисления заработной платы. Эти деньги отражают в отдельных конкретных строках Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это делают по причинам:

• из-за несовпадения конкретной даты начисления ежегодных отпускных и ежемесячной зарплаты;
• при применении отдельного порядка перечисления сумм подоходного налога с денег на отпуск в один из таких дней — 28,30 или 31 число месяца.

Деньги на ежегодный отпуск выплачивают и вместе с ежемесячной зарплатой. Это делают при совпадении календарных конкретных, дней или, в частности, при оплате ежегодного отпуска с дальнейшим увольнением сотрудника.

Источник: https://zakonoved.su/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh-sroki.html

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.

Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Читайте также:  Подать на развод в одностороннем порядке: с ребенком, без детей, через интернет

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст.

226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/471630/

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2020 году — пример

Представленный материал рассказывает про срок уплаты НДФЛ с отпускных в России в 2020 году, приводит образец заполнения платежного поручения и практические примеры.

На основании ст. 209 НК РФ (далее – Кодекс), объектом обложения по НДФЛ признаются доходы, которые были получены и от российских, и от зарубежных источников (для резидентов РФ) или только от российских источников (для налогоплательщиков-нерезидентов).

Поэтому, если отпускные были получены от российской организации любым работающим по трудовому договору гражданином, с сумм отпускных нужно исчислить и заплатить НДФЛ в бюджет.

Что надо знать

Знать необходимо следующее:

• налогоплательщиками подоходного налога признаются как российские, так и нероссийские резиденты (ч. 1 ст. 207 Кодекса);
• при определении налогооблагаемой базы учитываются все виды доходов – как полученные в денежном, так и в натуральном виде (ч. 1 ст. 210 Кодекса);
• отпускные не указаны в ст. 217 Кодекса, в которой говорится о видах доходов, не облагаемых НДФЛ, поэтому подоходный налог с отпускных удерживается всегда;
• налоговая ставка с отпускных такая же, как и с зарплаты – 13 % (для российских резидентов), 30 % – для нерезидентов (ст. 224 Кодекса);
• работники не исчисляют и не удерживают НДФЛ самостоятельно – за них это делает работодатель, признаваемый налоговым агентом (далее – НА) в соответствии со ст. 226 Кодекса;
• ИП, являющиеся НА и находящиеся на ЕНВД или “патенте”, перечисляют НДФЛ по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности на ЕНВД или “патенте” (ч. 7 ст. 226 Кодекса).

Предоставление отпусков осуществляется в соответствии с Главой 19 ТК РФ (далее – Закон). На основании ст. 114 Закона, право на отпуск есть у любого работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору.

При этом во время отпуска сохраняется рабочее место и средний заработок. Отпуск предоставляется каждый год (аб. 1 ст. 122 Закона).

При поступлении на работу к новому работодателю правомочие на отпуск возникает по истечении 6 месяцев непрерывной работы, далее – в соответствии с графиком, который утверждается работодателем с учетом мнения профсоюза (ст. 123 Закона).

Некоторым категориям тружеников отпуск дается вне графика – в любое удобное время по желанию. Например, муж может взять отпуск и ранее установленной даты его ухода согласно графику, но только пока его жена находится в отпуске по беременности и родам (аб. 4 ст. 123 Закона).

Отдельным группам трудящихся предоставляется удлиненный отпуск (например, для несовершеннолетних или педагогических работников), а при наличии оснований, предусмотренных в ст. 116 – ст. 120 Закона – еще и дополнительный (например, при работе во вредных или опасных условиях, по ненормированному графику и др.).

Во всех случаях расчет отпускных производится по унифицированной методике, утвержденной Постановлением Правительства № 922 от 24 декабря 2007 года “Об особенностях…”.

Законодательные акты

Приведем перечень законодательных актов и статей, так или иначе регулирующих вопрос относительно сроков перечисления подоходного налога с отпускных:

Ссылка на нормативный документ Что регулирует Ч. 2 ст. 223 Кодекса Дату фактического получения дохода, если такой доход получен в виде оплаты за осуществленную трудовую деятельность (например, заработная плата) Ч. 3 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны исчислить НДФЛ Ч. 4 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны удержать НДФЛ Аб. 2 ч. 6 ст. 226 Дату, не позднее которой НА, находящиеся на УСН, обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с отпускных, в федеральный бюджет ФЗ № 113 от 2 мая 2015 года “О внесении…” Внес поправки в ст. 223, 226 и 230 Кодекса. В частности, была уточнена дата, не позже которой нужно перечислять отпускные. До внесения поправок ясности не было, и отпускные перечислялись, как и зарплата – то есть не позднее дня зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или вручения наличных в кассе организации Ст. 229 Кодекса Дата предоставления отчетности для физлиц, указанных в ст. 227, 227.1. и ч. 1 ст. 228 Кодекса

Когда перечислять налог в бюджет

После принятия поправок, которые вступили в юридическую силу с 1 января 2016 года, норма ч. 6 ст. 226 Кодекса стала более ясной. Теперь НА обязаны перечислять налоговый сбор не позже последнего числа месяца, в котором была произведена оплата отпуска.

Сроки исчисления и удержания не изменились – работодатель, как и раньше, обязан рассчитать сумму НДФЛ и удержать ее в день фактической выплаты дохода (к примеру, в день, когда была перечислена соответствующая сумма на банковский счет работника – п. 1 ч. 1 ст. 223 Кодекса).

Конкретный месяц, за который труженик получил отпускные, на срок перечисления налогового сбора не влияет. То есть учитывается только дата, когда работнику фактически была произведена оплата за отпуск, все остальные факторы несущественные.

когда платить НДФЛ с отпускных

В случае, если последний день какого-либо месяца выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, согласно Письму ФНС № БС-4-11/6420@ от 5 апреля 2017 года “О заполнении…”, предоставляется льгота, то есть предельный срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

В связи с этим фактом, уже известны предельные даты перечисления налога в 2020 году:

Месяц 2020, в котором работником фактически были получены отпускные Дата, до которой нужно перечислить НДФЛ 01 31.01.2018 02

Источник: https://lgotywiki.ru/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh/

Ндфл с отпускных — срок перечисления

Ндфл с отпускных — срок перечисления сейчас четко установлен Налоговым кодексом. Причем он не совпадает со сроком уплаты налога от зарплаты. Как облагаются НДФЛ отпускные, когда нужно удержать с них налог и когда перечислить его в бюджет, какие сложности возникают с определением срока уплаты, узнайте из нашей статьи.

• Облагаются ли отпускные НДФЛ
• Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных
• Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня
• Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца
• Итоги

Облагаются ли отпускные НДФЛ

Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных

Такие сложности в этом вопросе имели место до 2016 года, поскольку момент перечисления НДФЛ по ним не был законодательно установлен.

Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата. Применительно к расчетным счетам – это день, в который перечисляются средства на счет налогоплательщика или третьим лицам.

Но есть еще одно правило: при оплате труда дата получения дохода – это последний день того месяца, в котором этот доход начислен. Такое правило содержится в п. 2 этой же статьи НК РФ.

Сложностей в точном определении момента добавлял еще и п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2016 года.

В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика.

Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.

Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня

Такая система применялась до 2016 года. Тогда Минфин и ФНС в ряде писем настаивали, что именно следующий день за днем зарплаты следует считать крайним сроком для выплаты подоходного налога.

Причем их точка зрения поддерживалась судами. Основывалась данная позиция на том, что п. 6 ст.

226 НК РФ предусматривал обязанность налоговых агентов перечислять НДФЛ не позднее того дня, который идет за днем получения в банке денег, предназначенных для выплаты дохода.

При ответе на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных, вся аргументация сводилась к доказательству справедливости утверждения, что дата выплаты отпускных и есть дата выплаты дохода. Наиболее подробно этот тезис обоснован в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009.

Судьи приняли во внимание нормы Трудового кодекса, которые причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Однако, несмотря на это, они не нашли оснований для причисления этого заработка к доходам, по которым НДФЛ нужно платить в сроки, указанные в п. 2 ст. 223 НК РФ (в конце месяца).

Читайте также:  Посадить дерево в честь рождения ребенка в москве

То есть с точки зрения суда НДФЛ с отпускных надо было удерживать в день выплаты денежных средств работнику и перечислять в бюджет в этот же день либо на следующий.

О нюансах отражения отпускных в 6-НДФЛ узнайте из этого материала.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца

Окончательно вопрос о сроке уплаты НДФЛ с отпускных был закрыт действующей редакцией п. 6 ст. 226 НК РФ. Сейчас в нем прямо говорится, что налог с отпускных (а еще НДФЛ с больничных) следует перечислять до конца того месяца, в котором они были выплачены.

Обратите внимание! Речь именно об уплате НДФЛ, а не об удержании его из выплачиваемых сумм. Удерживают налог при выплате денег работнику. А вот платеж можно сделать не сразу, а отложить на последний день месяца.

См. также наш пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпускными.

А подробнее о сроке перечисления налога в расчете 6-НДФЛ рассказывается в этой статье.

Итоги

Перечисление в бюджет НДФЛ с отпускных налоговым агентам необходимо производить не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные выплачены сотрудникам. Об этом говорится в п. 6 ст. 226 НК РФ.

Ранее по этому вопросу чиновниками Минфина и ФНС высказывалась иная позиция, согласно которой перечислить в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо было в день выплаты денежных средств работнику либо на следующий день.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uplata_perechislenie_ndfl/srok-perechisleniya-ndfl-s-otpusknyh/

Ндфл с отпускных: сроки перечисления в 2020 году, как удерживается — пример

Работодатель выступает в качестве налогового агента по уплате подоходного налога, бухгалтерам следует четко понимать когда уплачивать НДФЛ с отпускных, учитывая дату получения дохода.

Различный заработок, выплачивающийся работникам, бухгалтером компании для начала начисляют в учете, а затем показывают его в отчетах по НДФЛ и страховым взносам. Даты отражения дохода сотрудников в бухгалтерском учете и налоговой отчетности не всегда идентичны. Также один и тот же вид заработка в данных отчетах показывается по-разному.

Удерживается ли подоходный налог с оплаты отпуска?

Все доходы работников, выплачивающиеся работодателем, подлежат налогообложению. Начисленные суммы отпускных также относятся к заработку и не являются исключением.

Статья 226 НК РФ регламентирует предприятиям, выплачивающим отпускные физическим лицам, удерживать с них подоходный налог и уплачивать его в бюджет.

Ставка НДФЛ для отпуска аналогична ставки для заработной платы:

• 13% с доходов резидента России (гражданин находится на территории РФ не меньше 183 дней в течении 12 месяцев подряд);
• 30% с заработка нерезидентов.

Общие нормы предполагают перечислять удержанный НДФЛ в ИФНС по месту регистрации предприятия.

Если у компании есть обособленное подразделение, то налог уплачивается по месту его нахождения.

Частные предприниматели (плательщики ЕНВД и ПСН) перечисляют подоходный налог по месту ведения коммерческой деятельности (226 НК п.7).

Если работник является плательщиком алиментов, то удержать их нужно после налогообложения — порядок удержания алиментов с отпускных.

Начисляются ли страховые взносы с отпускных?

Когда платить — сроки перечисления

Не менее чем за 3 календарных дня до отправления сотрудника на ежегодный отдых бухгалтерия обязана заплатить отпускные.

Срок оплаты НДФЛ с отпускных изменен на основании принятых норм №113-ФЗ от 02 мая 2015 г. До внесенных поправок существовал единый принцип выплат:

• при выдаче денежных средств через кассу или перечисление на банковскую карту — в день выдачи отпускных;
• при выплате из наличной выручки, неденежными средствами — не позднее следующего дня после получения денег.

Решение Высшего арбитражного суда РФ (дело А68-14429/2009) указывает, что статьи 114 и 136 ТК РФ причисляют оплату отпускных пособий к оплате труда, а нормы ст. 223 (п.2) НК РФ о сроках перечисления НДФЛ касаются удержания налога с зарплаты, но не с отпускных.

Статья 226 (п.6) НК РФ гласит о необходимости уплаты подоходного налога с отпускных до окончания месяца, в котором произведены начисления денежных средств на отпуск.

Заострить внимание необходимо на компенсационных выплатах за неиспользованный отпуск. Трудовой кодекс (ст.140 ТК РФ) подразумевает выплату средств в день ухода сотрудника с работы, НДФЛ удерживается также в последний рабочий день физического лица.

Срок уплаты, если последний день месяца выходной

Если срок уплаты подоходного налога приходится на выходной или праздничный день, его необходимо перечислить на следующий рабочий (ближайший) день.

В 2019 году подобное можно наблюдать в месяцах: март, июнь, август, ноябрь.

Пример расчета для 2019 года

Исходные данные:

Сотрудница Киселёва Р.О. написал заявление на отпуск с 12 по 25 августа 2019 г. Работодателем начислены и выплачены отпускные 8 августа в размере 15000 рублей. Сотруднице полагается налоговый вычет на одного несовершеннолетнего в размере 1400 рублей.

Исходные данные сведем в таблицу:

Продолжительность отпуска 14 дн. (с 12 по 25 августа) Размер отпускных 15000 руб. Дата выплаты отпускных 08.08.2019 Налоговый вычет по НДФЛ 1400 руб.

Расчет:

Удерживаемый НДФЛ (15000-1400)*13%=1768 Отпускные к выплате 15000-1768=13232 Срок уплаты налога

Источник: https://9trud.ru/ndfl-s-otpusknyx/

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Начисленные и выданные сотрудникам доходы, а также уплаченный с них НДФЛ фиксируют в учете компании, а затем в формах финансовой и налоговой отчетности. При этом необходимо вовремя уплатить налог и правильно отразить даты его перечисления с разных видов выплаченных доходов.

Если с уплатой НДФЛ с начисленной зарплаты обычно все понятно, то по времени перечисления налога с отпускных часто возникают вопросы. Разберемся с особенностями этих операций.

Ндфл с отпускных: срок перечисления

Правила удержания и уплаты НДФЛ регулируются главой 23 НК РФ. Для НДФЛ с отпускных в п. 6 ст. 226 НК прописан жесткий алгоритм: перечислить его следует до завершения месяца, в котором отпускные выплачены.

Законодательством не устанавливается срок начисления отпускных. Предприятие вправе насчитывать их и фиксировать в учете в любой день до наступления отпуска. Но выдать отпускные (или перечислить на счет работнику) необходимо в соответствии со ст. 136 ТК РФ – за 3 дня до начала отпуска. Не возбраняется выплатить их раньше, но переступать трехдневные временные рамки нельзя.

Из суммы рассчитанных отпускных бухгалтером должен быть удержан НДФЛ, а до окончания месяца выплаты вы обязаны перечислить его. Правило последней даты месяца действует независимо от даты выплаты, т.е.

даже при выплате отпускных в первых числах месяца крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных не переносится на более близкое время, а остается неизменным – последней датой в месяце произведенной выплаты.

Пример

Сотрудник компании уходит в отпуск с 4 по 20 октября 2019. 30 сентября отпускные в сумме 30 000 руб. начислены, а выплата произведена 1-го октября. В этой ситуации начисленный налог в сумме 3900 руб. (30 000 х 13/100) бухгалтерия должна перечислить до 31 октября.

Несмотря на то, что возможность перечислить налог с отпускных довольно растянута во времени, бухгалтеру не стоит ждать завершения месяца и произвести платеж раньше последнего числа месяца, поскольку НК РФ лишь определяет отрезок времени, когда компания может перечислить налог без начисления штрафа.

Начало этого срока не определено законодательством, но уплатить налог до выдачи отпускных также нельзя – ИФНС может посчитать, что НДФЛ уплачен из средств фирмы и усомниться в грамотном исполнении ею обязанностей налогового агента. Т.е., перечислить НДФЛ можно в любой день с даты выплаты до окончания месяца.

В нашем примере – это период с 01.10 по 31.10.2019.

Кстати, при уплате НДФЛ, как и по другим налоговым перечислениям, действует правило, продиктованное ст. 6.1 НК о переносе крайнего срока уплаты до ближайшего рабочего дня, если он выпадает на выходной.

Срок перечисления НДФЛ с переходящих отпускных

Требования уплаты НДФЛ, если отпуск наступает в одном месяце, а завершается в другом, остаются теми же. Даты исчисления отпускных, начала и завершения отпуска несущественны, важна лишь дата выдачи денег.

Пример

Отпуск сотрудника – с 20 января по 8 февраля 2020 года. Отпускные ему перечислены 16 января. Произвести платеж НДФЛ необходимо до 31 января 2020. Ни о каком продлении срока уплаты речи идти не может.

Когда отпускные выплачивают в последний день месяца

Если сотрудник получил отпускные в последний день месяца, то уплатить налог следует в тот же день. Законодатель не предусматривает отсрочки платежей в таких ситуациях.

Пример

31 января 2020 работнику выплатили отпускные. Бухгалтеру придется удержать и уплатить НДФЛ в этот же день.

В силу разных обстоятельств работодатель может совершить ошибку и, например, задержать выплату отпускных. И в таких случаях день выплаты играет определяющую роль.

Пример

Начало отпуска сотрудника – 27 февраля 2020, а отпускные, в нарушение ТК РФ, бухгалтер выплатил 4 марта. В этой ситуации уплатить налог следует до 31 марта.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2020, равно как и установленные правила осуществления платежей останутся неизменными.

Напомним, что для уплаты налога с компенсации за неиспользованный отпуск установлены другие сроки. Налоговое законодательство рассматривает эту выплату как доход в последний день работы сотрудника, и определяет срок платежа НДФЛ не позднее следующего дня. Т.е., уплата налога с компенсации может быть осуществлена в последний день работы или на следующий.

6-НДФЛ: срок перечисления налога с отпускных

В отчете 6-НДФЛ находят отражение даты основных произведенных операций по выплате отпускных, удержанию и перечислению налога с них. Определяющим в уплате НДФЛ является день выплаты, эту дату указывают в строке 100.

Дату удержания НДФЛ с отпускных фиксируют в строке 110. Поскольку налог удерживают в момент выплаты дохода, т. е. эти события происходят одновременно, то обе даты (получения дохода и удержания НДФЛ) в отчете 6-НДФЛ совпадают.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных отражают в строке 120 формы – не позднее последнего числа месяца, в котором выплата состоялась. Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ при выплате отпускных, читайте в нашей статье.

Страховые взносы с отпускных

Источник: https://spmag.ru/articles/srok-perechisleniya-ndfl-s-otpusknyh